TCMB’den düzenlemelere ilişkin uygulama talimatı

TCMB, yapılan son düzenlemelere ilişkin uygulama talimatını bankalara gönderdi. Talimatta bankaların bilançolarında yüzde 60 olarak uygulanan TL dönüşüm oranı sonunun yüzde 57’ye indirildiği bilgisine yer verildi.

Yapılan değişiklikle yüzde 60 ile yüzde 70 arasında olan bankalar için 5 puan indirimli hususu menkul değer tesisi uygulaması talimattan tamamen çıkarılırken yüzde 70 ve üzerinde olan bankalar için 7 puan indirimli olarak uygulanan oran 2 puan indirimli olarak değiştirildi.

Öte yandan oranı tutturamayan bankalar için menkul değer tesis oranı yüzde 10’dan yüzde 5’e indirildi.

Yayımlanan talimatta menkul değer tesisine tabi yükümlülükler hususunda, “Menkul değer tesisine tabi yükümlülük meblağı için menkul değer tesis oranı yüzde 5’tir. Mevduat ve katılım bankalarının tabi oldukları muhasebe standartları ve kayıt tertibi esas alınarak Merkez Bankasınca belirlenen adap ve asıllara göre bankalarca gerçek ve hükmî kişi için hesaplanacak Türk lirası mevduat/katılım fonunun toplam mevduat/katılım fonu içindeki hissesine (Türk lirası payı) göre ek ya da indirimli olarak menkul değer tesis edilir. Menkul değer tesis oranı, gerçek ve hukukî kişi için hesaplanan hisselerden düşük olanı;

a) Yüzde 57,00’ın altında kalan bankalar için 7 puan artırımlı,

b) Yüzde 60,00 (dâhil) ile yüzde 70,00 arasında olan bankalar için 5 puan indirimli,

c) Yüzde 70,00 ve üzerinde olan bankalar için 2 puan indirimli, uygulanır.

Bu fıkrada yer alan artırımlı ve indirimli oranlar, gerçek ve hükmî kişi için başka farklı ilgili hesaplama tarihi ve bir evvelki hesaplama tarihi itibarıyla hesaplanan Türk lirası hisselerinden yüksek olanı dikkate alınarak uygulanır” sözlerine yer verildi.

Bununla birlikte bu uygulamadan hariç tutulacak kredilerin kapsamı altında yer alan savunma sanayi firmalarının savunma sanayi sektöründe faaliyet gösterdiklerini tevsik etmek üzere Savunma ve Havacılık Sanayii İmalatçılar Derneği üyesi olduklarını gösterir belgeyi aracı bankaya ibraz etmelerine gerektiğine dair ifade çıkarıldı.

TCMB menkul değer tesisine tabi varlıkların hesaplanması unsurunda de değişikliğe giderek bankaların refinansman uygulamalarında faiz artışı durumunda yeni kredi olarak kabul edilmesi uygulamasını kaldırdı.

Bankalar, kredi yapılandırmalarında daha yüksek faizle yenileme yaptıklarında, bu yeni kredi olarak kabul ediliyor ve bu nedenle menkul değer tutmaları gerekiyordu. Uygulama talimatına göre bu düzenleme kalkmış oldu.

Yayımlanan yeni talimatta, “Refinansman ya da farklı bir isim altında kredinin faiz/kâr hissesi oranında artış yapılması yeni kredi kullandırımı olarak kabul edilir. Ek kredi kullandırımı olmaksızın ve kredinin vadesi ötelenmeden yalnızca faiz/kâr hissesi oranında indirim yapılıyorsa yeni kredi olarak değerlendirilmez” sözleri çıkarıldı.